Belgijski fiskus bierze na celownik duże projekty budowlane
Współpraca z zagranicznymi podwykonawcami
Nie jest tajemnicą, że belgijscy przedsiębiorcy budowlani często muszą korzystać z usług zagranicznych podwykonawców, ponieważ sami nie posiadają wystarczającej liczby pracowników, aby samodzielnie realizować projekty budowlane. Zawody budowlane od wielu już lat znajdują się na liście zawodów deficytowych w Belgii, dlatego też poszukiwanie innych rozwiązań szybko prowadzi do innych krajów.
Dzięki Unii Europejskiej zlecanie prac firmom budowlanym w innych państwach członkowskich nie jest już administracyjnym koszmarem, którym kiedyś było.
Belgijski obowiązek podatkowy?
Zasady gry w zakresie międzynarodowego zatrudnienia zbyt często nie są jeszcze dostatecznie znane. W zakresie opodatkowania międzynarodowego, zagraniczny kontrahent może w niektórych przypadkach utworzyć belgijski stały zakład powodujący powstanie belgijskiego obowiązku podatkowego. Szczególnie ważne jest określenie czasu trwania projektów. Również ewentualny uwarunkowany podatkowo podział projektów/zamówień pomiędzy spółkami należącymi do grupy może prowadzić do powstania stałego zakładu!
Ze względu na znaczną obecność zagranicznych podwykonawców w sektorze budowlanym, jest on szczególnie wrażliwy na te zagadnienia. Do tego stopnia wręcz, że w większości umów o unikaniu podwójnego opodatkowania opracowano odrębne regulacje dotyczące prac budowlanych i instalacyjnych. Nie jest zatem zaskakujące, że belgijskie organy podatkowe również bacznie przyglądają się temu zagadnieniu.
Rzecz jasna, dyskusji z belgijskimi organami podatkowymi najlepiej jest unikać. W związku z tym zaleca się przyjęcie proaktywnego podejścia w tej kwestii.
Dostęp do danych
Ostatnie doświadczenia nauczyły nas, że organy podatkowe zwracają szczególną uwagę na bardzo duże projekty budowlane, takie jak budowa mostów, dróg i innych obiektów infrastrukturalnych. Przy tego rodzaju projektach belgijscy wykonawcy często korzystają z usług podwykonawców z innych krajów UE. Rozmiar tych projektów i ich reperkusje na poziomie krajowym sprawiają, że nie mogą one umknąć uwadze organów podatkowych. W połączeniu z szerokim dostępem do danych, organom podatkowym łatwo jest więc zidentyfikować przedsiębiorstwa zagraniczne pracujące w Belgii nad takimi projektami. Może to mieć poważne konsekwencje, zarówno dla belgijskiego wykonawcy, jak i dla jego zagranicznych podwykonawców.
Dane są dostępne za pośrednictwem różnych kanałów, na przykład:
- zgłoszenia Limosa/Dimona
- zaświadczenie A1
- zgłoszenie budowy i rejestracja obecności „checkin@work”
- deklaracje VAT
- baza danych przedsiębiorstw CBE
- …
Ponadto dzięki tym danym władze belgijskie mają szerokie możliwości kontroli prawidłowego przestrzegania innych przepisów prawnych, w tym: nielegalnego zatrudnienia (DIMONA, LIMOSA, zezwolenia na pobyt i pracę itp.), fikcyjnego samozatrudnienia, fikcyjnego lub nieprawidłowego delegowania, niedozwolonego udostępniania personelu itp.
Zapraszamy do kontaktu
Z chęcią przeanalizujemy Państwa konkretną sytuację w zakresie ewentualnego belgijskiego obowiązku podatkowego i prawidłowego przestrzegania wszystkich przepisów socjalnych i sektorowych oraz doradzimy Państwu, jak uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji!