Belgische fiscus viseert grote bouwprojecten
Werken met buitenlandse onderaannemers
Het is geen publiek geheim dat Belgische aannemers veelvuldig beroep (moeten) doen op buitenlandse onderaannemers omdat ze zelf niet over voldoende personeel beschikken om de bouwprojecten alleen uit te voeren. Bouwberoepen staan dan ook reeds jarenlang op de lijst van knelpuntberoepen in België, waardoor de zoektocht naar andere oplossingen dan al snel leidt naar andere landen.
Met dank aan de Europese Unie is het uitbesteden van werken aan bouwondernemers in andere lidstaten niet de administratieve nachtmerrie die het ooit is geweest.
Belgische belastingplicht?
De spelregels inzake internationale tewerkstelling zijn nog al te vaak onvoldoende gekend. Op het vlak van internationale fiscaliteit kan een buitenlandse aannemer in sommige gevallen namelijk een Belgische vaste inrichting creëren met Belgische belastingplicht als gevolg. Met name het vaststellen van de duurtijd van projecten is zeer belangrijk. Ook een eventueel fiscaal geïnspireerde opsplitsing van projecten/contracten tussen groepsvennootschappen kan een vaste inrichting doen ontstaan!
Door de grote aanwezigheid van buitenlandse onderaannemers in de bouwsector, is deze sector dan ook extra gevoelig aan deze problematiek. Zelfs in die mate dat voor constructie- en installatiewerkzaamheden een aparte regeling werd uitgewerkt in de meeste dubbelbelastingverdragen. Het is dus uiteraard niet onlogisch dat ook de Belgische fiscus dit nauwlettend in de gaten houdt.
Het behoeft ook geen betoog dat een discussie met de Belgische fiscus best wordt vermeden. Een proactieve aanpak in deze materie is dan ook ten zeerste aan te raden.
Datastrategie
Recente ervaring leert ons dat de fiscus een bijzonder aandacht vestigt op zeer grote bouwprojecten, denk bijvoorbeeld aan de aanleg van bruggen, wegen en andere infrastructuurwerken. Bij dit soort projecten wordt door Belgische aannemers veelvuldig beroep gedaan op onderaannemers uit andere EU landen. De grootte van deze projecten en de nationale weerklank hiervan zorgt ervoor dat deze niet aan het oog van de fiscus kunnen ontsnappen. Gekoppeld aan een doorgedreven datastrategie, is het voor de fiscus dan ook een koud kunstje om buitenlandse bedrijven te identificeren die werkzaam zijn in België op dergelijke projecten. Dit met mogelijke ernstige gevolgen, zowel voor de Belgische aannemer als voor zijn buitenlandse onderaannemers.
De data zijn beschikbaar via verschillende kanalen, denk aan:
- Limosa/Dimona meldingen
- A1 formulier
- aangifte van werken en aanwezigheidsregistratie ‘checkin@work’
- btw-aangiftes
- KBO databank
- …
Bovendien heeft de Belgische overheid met deze data talrijke mogelijkheden om ook de correcte naleving van andere rechtsregels te controleren, waaronder: illegale tewerkstelling (DIMONA, LIMOSA, verblijfstitels, single permit …), schijnzelfstandigheid, valse – of onregelmatige detacheringen, verboden terbeschikkingstelling van personeel, …
Contacteer ons
Neem gerust contact met ons, wij analyseren graag uw concrete situatie inzake eventuele Belgische belastingplicht en het correct naleven van alle sociale en sectorale regels en zullen u begeleiden om nare gevolgen te voorkomen!