Buitenlandse onderneming actief in België? Vergeet de aangifte vennootschapsbelasting der niet-inwoners niet!
Buitenlandse ondernemingen die bepaalde activiteiten uitoefenen op Belgisch grondgebied, kunnen als ‘niet-inwoner’ onderworpen zijn aan de Belgische vennootschapsbelasting.
Er zijn vier mogelijkheden:
- Belastbare vaste inrichting op basis van het dubbelbelastingverdrag: Indien uw onderneming gedurende 2025 beschikt(e) over een belastbare vaste inrichting in België, dient het resultaat van deze vaste inrichting in België te worden aangegeven en is dit belastbaar.
- Inkomsten uit Belgisch onroerend goed: Indien uw onderneming inkomsten heeft verkregen uit in België gelegen onroerende goederen (zoals huur- of verkoopopbrengsten), is zij belastbaar in België en dienen deze inkomsten te worden aangegeven.
- Belgische inrichting op basis van het intern recht: Indien uw onderneming beschikt(e) over een Belgische inrichting volgens het Belgisch intern recht, bent u niet belastbaar in België. Er ontstaat echter wel een formele aangifteverplichting in de vorm van een zogenaamde nihilaangifte. Dit is een lege aangifte zonder belastbaar resultaat.
- Geen of beperkte activiteiten in België: Indien uw onderneming geen of slechts beperkte activiteiten in België heeft verricht (< 30 dagen), zal de Belgische belastingdienst hiervan op de hoogte worden gebracht en dient in principe geen aangifte te worden ingediend.
Wij wensen te benadrukken dat het hier gaat om een verplichte jaarlijkse formaliteit en dat het uitvoeren van deze analyse noodzakelijk is om uw fiscale verplichtingen in België correct na te komen. In de praktijk stellen wij vast dat de Belgische belastingadministratie de voorbije jaren haar controleactiviteit merkbaar heeft verhoogd.
Bij het niet (tijdig) indienen van een aangifte kan een fiscale procedure worden opgestart, waarbij de administratie een aanslag van ambtswege kan vestigen. Dit kan gepaard gaan met bijkomende sancties, zoals belastingverhogingen, administratieve boetes en een omkering van de bewijslast.
Nood aan een analyse of begeleiding bij deze aangifteplicht? Contacteer ons!