Prowadzisz działalność w Belgii? Nie zapomnij o deklaracji CIT dla nierezydentów!

Firmy zagraniczne, które prowadzą określoną działalność na terytorium Belgii, mogą podlegać belgijskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych-nierezydentów.

Rozróżniamy cztery możliwe scenariusze:

1. Opodatkowany stały zakład na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Jeśli Państwa przedsiębiorstwo posiada(ło) w 2025 podlegający opodatkowaniu stały zakład podatkowy w Belgii, należy zadeklarować wynik stałego zakładu w Belgii. Wynik ten podlega opodatkowaniu. 
2. Dochody z nieruchomości w Belgii: Jeśli Państwa przedsiębiorstwo osiągnęło przychody z nieruchomości położonych w Belgii (jak przychody z wynajmu lub sprzedaży), podlega ono opodatkowaniu w Belgii a przychody należy zadeklarować w Belgii. 
3. Belgijski stały zakład w rozumieniu prawa krajowego: Jeśli Państwa przedsiębiorstwo posiada(ło) belgijski stały zakład w rozumieniu belgijskiego prawa krajowego, nie podlega ono opodatkowaniu w Belgii. Jednakowoż powstaje wtedy obowiązek złożenia (zerowej) deklaracji podatkowej. Jest to deklaracja bez wyniku podlegającego opodatkowaniu. 
4. Brak lub ograniczona działalność Belgii: Jeśli Państwa przedsiębiorstwo nie prowadziło lub prowadziło jedynie ograniczoną działalność w Belgii w 2025 (< 30 dni), poinformujemy o tym belgijski urząd skarbowy a złożenie deklaracji co do zasady nie będzie konieczne. 

Podkreślamy, że jest to obowiązkowa coroczna formalność i że ta podstawowa analiza jest konieczna w celu zachowania zgodności z belgijskimi przepisami podatkowymi. W praktyce zauważamy ponadto, że w ostatnich latach belgijskie organy podatkowe wykazują zwiększoną czujność w tym zakresie. 

Brak (terminowego) złożenia deklaracji może skutkować wszczęciem postępowania podatkowego wobec Państwa firmy. Belgijski urząd skarbowy może wówczas ustalić wymiar podatku z urzędu, nakładając dodatkowe sankcje, takie jak podwyższenie podatku, kary administracyjne oraz odwrócenie ciężaru dowodu.

Potrzebujesz analizy lub wsparcia w zakresie tego obowiązku? Skontaktuj się z nami!