Als buitenlandse onderneming actief in België? Vergeet de aangifte vennootschapsbelasting der niet-inwoners niet!

Buitenlandse ondernemingen die bepaalde activiteiten uitoefenen op Belgisch grondgebied, kunnen als ‘niet-inwoner’ onderworpen zijn aan de Belgische vennootschapsbelasting.

Er zijn vier mogelijkheden:

1. ofwel had uw onderneming gedurende 2024 een belastbare vaste inrichting in België o.b.v. het dubbelbelastingverdrag: in dat geval dient het belastbaar resultaat van de vaste inrichting in België aangegeven te worden;
2. ofwel heeft u gedurende 2024 inkomsten behaald uit onroerende goederen in België, zijnde huur- of verkoopopbrengsten: in dat geval is uw onderneming belastbaar in België. Het belastbaar resultaat moet in België worden aangegeven;
3. ofwel had uw onderneming gedurende 2024 een Belgische inrichting op basis van het Belgische interne recht: in dat geval is uw onderneming niet belastbaar in België, maar ontstaat er op basis van het Belgisch intern recht wel een (nihil-)aangifteverplichting. Dit is een aangifte zonder belastbaar resultaat;
4. ofwel had uw onderneming gedurende 2024 geen of beperkte activiteiten in België uitgevoerd (< 30 dagen): in dat geval zullen wij de Belgische belastingdienst hierover informeren en dient er geen aangifte ingediend te worden.

Wij stellen bovendien vast dat de Belgische belastingadministratie de laatste jaren een verhoogde waakzaamheid aan de dag legt.

Dient u geen belastingaangifte in, dan kan de fiscus een procedure tegen uw onderneming opstarten. De Belgische fiscus kan dan een zgn. ‘aanslag van ambtswege’ vestigen met mogelijke bijkomende sancties, zoals een belastingverhoging van minstens 10%, administratieve boetes, enz. Bovendien keert de bewijslast in dit geval om waardoor u de correcte inkomsten en kosten zelf zal moeten aantonen.

Nood aan een analyse of begeleiding bij deze aangifteplicht? Contacteer ons!