Zagraniczna firma prowadząca działalność w Belgii? Nie zapomnij o deklaracji CIT dla nierezydentów

Firmy zagraniczne, które prowadzą określoną działalność na terytorium Belgii, mogą podlegać belgijskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych nierezydentów.

Rozróżniamy cztery możliwe scenariusze:

1. Firma posiada/posiadała w 2024 podlegający opodatkowaniu stały zakład podatkowy w Belgii na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: w takim przypadku należy zadeklarować podlegający opodatkowaniu wynik stałego zakładu w Belgii.
2. W 2024 firma osiągnęła dochody z nieruchomości w Belgii, tj. dochody z wynajmu lub sprzedaży: w takim przypadku przedsiębiorstwo podlega opodatkowaniu w Belgii. Wynik podlegający opodatkowaniu należy zgłosić w Belgii.
3. Firma posiadała/posiada w 2024 belgijski stały zakład w rozumieniu prawa belgijskiego: w takim przypadku przedsiębiorstwo nie podlega opodatkowaniu w Belgii, ale zgodnie z prawem belgijskim istnieje obowiązek złożenia (zerowej) deklaracji podatkowej. Jest to deklaracja bez wyniku podlegającego opodatkowaniu.
4. Firma nie prowadziła lub prowadziła ograniczoną działalność w Belgii w 2024 (poniżej 30 dni): w takim przypadku poinformujemy o tym belgijski urząd skarbowy i nie będzie konieczne składanie deklaracji.

W praktyce zauważamy również, że belgijskie organy podatkowe w ostatnich latach wykazują zwiększoną czujność.

W przypadku nie złożenia deklaracji podatkowej może zostać wszczęte postępowanie podatkowe przeciwko firmie. Belgijski urząd skarbowy może wtedy nałożyć decyzję podatkową z urzędu, a także nałożyć dodatkowe sankcje, takie jak podwyżka podatku o co najmniej 10%, kary administracyjne itp. W takim przypadku obowiązuje również odwrócenie ciężaru dowodu.

Potrzebujesz analizy lub wsparcia w zakresie tego obowiązku? Skontaktuj się z nami!