Auf die E-Rechnung folgt E-Reporting: Belgien macht den nächsten Schritt zur Digitalisierung der Mehrwertsteuerlandschaft
Seit dem 1. Januar 2026 sind die meisten belgischen mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen dazu verpflichtet, strukturierte elektronische Rechnungen für inländische B2B-Transaktionen auszustellen und zu erhalten. Damit machte Belgien einen wichtigen ersten Schritt bei der Digitalisierung der Mehrwertsteuerkette. Mit der geplanten Einführung von E-Reporting wird nun die nächste Phase vorbereitet.
Am 18. Juli 2026 verabschiedete der Ministerrat auf Vorschlag des Finanzministers Jan Jambon einen vorläufigen Gesetzentwurf, der die verpflichtende elektronische Meldung bestimmter Rechnungsdaten an die Mehrwertsteuerbehörden vorsieht. Gleichzeitig würde die jährliche Kundenliste für Steuerzahler, die dieser neuen Verpflichtung unterliegen, abgeschafft. Die Einführung des Systems ist derzeit für den 1. Januar 2028 geplant, obwohl dieses Datum noch nicht endgültig bestätigt wurde.
Von der E-Rechnung zur E-Berichterstattung
Bei der strukturierten elektronischen Rechnung werden Rechnungen in einem standardisierten Format direkt zwischen der Software des Lieferanten oder Dienstleisters und der des Kunden ausgetauscht, meist über das Peppol-Netzwerk. Eine per E-Mail versandte PDF-Rechnung erfüllt nicht die Bedingungen einer strukturierten elektronischen Rechnung.
Die derzeitige Verpflichtung zur E-Rechnung beschränkt sich auf den strukturierten elektronischen Austausch von Rechnungen zwischen Unternehmen. Mit E-Reporting möchte die Regierung jedoch noch einen Schritt weiter gehen. Zukünftig müssen bestimmte verpflichtende Rechnungsdaten auch in „nahezu Echtzeit“ an die Mehrwertsteuerbehörden gemeldet werden. Darüber hinaus sind sowohl der Lieferant oder Dienstleister als auch der Kunde verpflichtet, Daten bereitzustellen.
Die Berichterstattung erfolgt weitgehend automatisch auf Basis der bereits in der strukturierten elektronischen Rechnung enthaltenen Daten. Die Einführung der E-Rechnung hat somit die technische und operative Grundlage für diesen nächsten Schritt in der Digitalisierung der Mehrwertsteuerlandschaft gelegt.
Effizientere Mehrwertsteuerkontrollen und administrative Vereinfachung
Mit dieser Reform zielt die Mehrwertsteuerverwaltung darauf ab, die Mehrwertsteuer-Compliance der Unternehmen durch weitere Digitalisierung und Automatisierung der Datenströme zu stärken. Dies wird der Verwaltung schnelleren Zugang zu detaillierteren und zuverlässigeren Informationen verschaffen. Dies sollte gezieltere Risikoanalysen, effizientere Mehrwertsteuerkontrollen und eine schnellere Erkennung bestimmter Formen von Mehrwertsteuerbetrug ermöglichen.
Außerdem können sowohl Lieferanten als auch Käufer dieselben Transaktionen melden, sodass Unterschiede zwischen Verkaufs- und Einkaufsdaten schneller erkannt werden können.
Gleichzeitig sieht die Reform auch eine administrative Vereinfachung vor. Für Mehrwertsteuerzahler, die von der elektronischen Berichterstattung betroffen sind, wird die jährliche Kundenliste grundsätzlich verschwinden, da der Mehrwertsteuerverwaltung dank der Echtzeitberichterstattung bereits ein großer Teil dieser Informationen zur Verfügung steht.
Was bringt die Zukunft?
Obwohl der Gesetzentwurf noch der Beratung durch die Datenschutzbehörde und den Staatsrat unterliegt und weitere Umsetzungsmaßnahmen noch ausgearbeitet werden müssen, ist die gewünschte Wirkung der Reform bereits klar.
Die Einführung von E-Reporting wird höhere Anforderungen an die Qualität der Rechnungsstellung und Compliance-Prozesse stellen. Korrekte Stammdaten, korrekte Mehrwertsteuerkodes, eine einheitliche Abwicklung zwischen Rechnungsstellung, Buchhaltung und Mehrwertsteuererklärungen sowie eine klare Nachverfolgung der Korrekturen sind in dieser Hinsicht entscheidend. Fehler oder Unstimmigkeiten werden für die Mehrwertsteuerbehörden viel schneller sichtbar sein.
Unternehmen sollten sich daher rechtzeitig vorbereiten.
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