Belgische fiscus viseert opnieuw gepensioneerde Nederbelgen
Bij wet van 21 januari 2022 heeft de Belgische fiscus de spelregels inzake de belastingheffing over collectieve aanvullende pensioenen uit Nederland betaald aan Belgische rijksinwoners aangepast.
DISCUSSIEPUNT SINDS JAREN
De manier van belastingheffing over deze uitkeringen is in België al jarenlang een heikel punt. De Belgische belastingadministratie houdt al jarenlang vol dat zulke uitkeringen in België belastbaar zijn aan de progressieve belastingtarieven. Dit ondanks het feit dat de rechtbanken keer op keer anders beslissen. Indien men op basis van het pensioenreglement kan aantonen dat de pensioenrechten in het individueel en definitief verworven voordeel van de belastingplichtige werden opgebouwd, moet de latere uitkering (voor het gedeelte opgebouwd voor 2004) niet als pensioen worden belast maar wel als een lijfrente. Dit heeft concreet tot gevolg dat de belastingplichtige niet de werkelijk ontvangen uitkering maar wel een fictief inkomen gelijk aan 3% van de waarde van het opgebouwde pensioenkapitaal moet aangeven. Hierover betaalt hij een afzonderlijk tarief van 30% (en niet de progressieve tarieven).
Afhankelijk van de concrete omstandigheden (onder meer ingeval het gaat om een hoger bedrag dan 25.000 EUR op jaarbasis) kan het wel zijn dat Nederland (en niet België) het recht heeft om dit aanvullend pensioen te belasten. België is dan verplicht een vrijstelling te verlenen.
FISCUS VOERT WETSWIJZIGING DOOR
De Belgische fiscus heeft zich nooit willen neerleggen bij deze rechtspraak en bleef in de praktijk bij het eigen standpunt. Via een wetswijziging wil de fiscus nu zijn gelijk halen en de negatieve rechtspraak buitenspel zetten.
Concreet heeft de ingevoerde wetswijziging tot gevolg dat periodieke uitkeringen van collectieve aanvullende pensioentoezeggingen (2de pijler) afkomstig uit Nederland, waarvan de opbouw aanleiding heeft gegeven tot “fiscale faciliëring” (een belastingvoordeel), als aanvullend pensioen worden aangemerkt in de wet. Dergelijke pensioenuitkeringen zijn dus voortaan onderworpen aan het progressieve tarief van de personenbelasting.
LET OP VOOR DUBBELE BELASTING
De wetswijziging gaat al in vanaf inkomstenjaar 2021 (aanslagjaar 2022). Doordat ook de Nederlandse fiscus de laatste jaren actief was op het vlak van het belasten van Nederlandse uitkeringen van meer dan 25.000 EUR op jaarbasis (voor meer info zie Artikel Nederlandse pensioenen) is het mogelijk dat u voor inkomstenjaar 2021 al belasting hebt betaald in Nederland. Deze belasting zal u in Nederland moeten terugvragen om dubbele heffing te vermijden. Verder zal u in Nederland ook een vrijstelling loonheffing moeten aanvragen om dubbele belasting in de toekomst te vermijden.
Uiteraard staan wij paraat om samen met u uw concreet dossier te bekijken en na te gaan welke de beste acties in België en of Nederland zijn. Heeft u nog vragen met betrekking tot de Nederlandse pensioenen? Wij staan altijd voor u klaar!